كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات

تعد الميزانية العمومية من أهم الأدوات المحاسبية التي تعكس الوضع المالي لأي منشأة وبخاصة شركات المقاولات التي تتسم طبيعة نشاطها بالتنوع والتعقيد في مصادر الإيرادات والمصروفات حيث كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات دقيقة يضمن للمستثمرين والإدارة القدرة على تقييم الأداء المالي الحقيقي ومتابعة تطور الأعمال واتخاذ القرارات الإستراتيجية على أسس محاسبية سليمة.

في هذا المقال وعليه يقدم مكتب حسن سعد محاسبون قانونيون المتخصص في المحاسبة والمراجعة وفقًا لمعايير المحاسبة والمراجعة المصرية والدولية، شرحًا تفصيليًا عن كيفية إعداد ميزانية شركة مقاولات.

ما المقصود بالميزانية؟

الميزانية أو الميزانية العمومية (Balance Sheet) هي قائمة مالية توضح المركز المالي للمنشأة في لحظة زمنية محددة وتعرض ما تمتلكه من أصول (Assets) طويلة وقصيرة الأجل وما عليها من التزامات (Liabilities) طويلة وقصيرة الأجل بالإضافة إلى حقوق الملكية (Owner’s Equity) تهدف الميزانية إلى بيان الوضع المالي الحقيقي للمنشأة وتحديد قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المستقبلية كما تمثل أداة أساسية لاتخاذ القرارات المالية والإدارية. وتعد الميزانية أحد القوائم المالية الأساسية إلى جانب:

• قائمة الدخل (قائمة الأرباح والخسائر)
• قائمة التدفقات النقدية
• قائمة التغير في حقوق الملكية

ميزانية شركة مقاولات

كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات تختلف ميزانية شركات المقاولات عن غيرها من الشركات التجارية أو الصناعية، نظرًا لطبيعة النشاط الذي يعتمد على المشروعات طويلة الأجل والعقود المتعددة، مما يتطلب معالجة محاسبية دقيقة للإيرادات والمصروفات خلال فترة تنفيذ كل مشروع. ومن أهم ما يميز كيفية عمل ميزانية شركة المقاولات:

1. تعدد مواقع العمل والمشروعات: قد تنفذ الشركة عدة مشروعات في نفس الوقت مما يتطلب فصل حسابات كل مشروع على حدة لتحديد أرباحه وخسائره بشكل دقيق. (مراكز التكلفة)
2. الإيرادات غير المنتظمة: يتم الاعتراف بالإيرادات وفقًا لمرحلة إتمام المشروع (نسبة الإنجاز) وليس عند التحصيل النقدي فقط، تطبيقًا لمعيار الاعتراف بالإيراد المصري والدولي (IFRS 15).
3. الالتزامات المتغيرة: تشمل الدفعات المقدمة من العملاء، وضمانات الأداء، والخصومات تحت الحساب، مما يؤثر مباشرة على الميزانية.
4. الأصول الخاصة بالمعدات والمخزون: تحتوي الميزانية على أصول مثل المعدات الثقيلة والمخزون المتمثل فى التشوينات من مواد البناء، والتي تحتاج إلى تقييم دقيق واستهلاك منتظم وفقًا لمعيار الأصول الثابتة.

تعرف على: اجراءات تاسيس شركة مقاولات

مكونات ميزانية الشركة

تتكون الميزانية العمومية – سواء في كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات أو غيرها – من ثلاثة مكونات رئيسية:

أولًا: الأصول (Assets)

وتشمل كل ما تملكه الشركة من موارد اقتصادية، وتنقسم إلى:

أصول متداولة (Current Assets) مثل:

• النقدية بالبنك والخزينة
• العملاء والمدينون
• الأعمال تحت التنفيذ
• المواد والمخزون
• دفعات المقدمة
•  خطابات الضمان و تأمينات لدى الغير

أصول غير متداولة (Fixed Assets) مثل:

• الأراضي والمباني
• المعدات والآلات
• السيارات والمركبات
• الأثاث والأدوات
• مشروعات تحت التنفيذ
• الاستثمارات طويلة الأجل

ثانيًا: الالتزامات (Liabilities)

وهي ما تدين به الشركة للغير، وتنقسم إلى:

التزامات متداولة (Current Liabilities) مثل:

• الدائنون والموردين ومقاولي الباطن
• دفعات مقدمة من العملاء
• مصروفات مستحقة الدفع
• قروض قصيرة الأجل

التزامات طويلة الأجل (Long-term Liabilities) مثل:

• القروض البنكية طويلة الأجل
• مخصصات الضمان
• الالتزامات التعاقدية طويلة الأمد

اقرأ المزيد حول اجراءات التسجيل فى ضريبة القيمة المضافة

ثالثًا: حقوق الملكية (Owner’s Equity)

وتمثل صافي أصول الشركة بعد خصم الالتزامات، وتشمل:

• رأس المال
• الأرباح المحتجزة
• الاحتياطيات
• صافي الربح أو الخسارة للفترة

كيفية إعداد الميزانية العمومية

كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات تتم عملية إعداد الميزانية العمومية وفق مجموعة من الخطوات المنظمة التي تضمن دقة الأرقام وتوافقها مع معايير المحاسبة والمراجعة، وتشمل ما يلي:

الخطوة الأولى: حصر الأرصدة الافتتاحية

يتم تسجيل أرصدة الحسابات في بداية الفترة المالية (رصيد أول المدة) لكل من الأصول والخصوم وحقوق الملكية.

الخطوة الثانية: تسجيل العمليات المالية

تسجل جميع المعاملات المحاسبية اليومية في دفتر اليومية، مثل صرف الرواتب، شراء المواد، التحصيل من العملاء، وسداد الموردين.

الخطوة الثالثة: الترحيل إلى دفتر الأستاذ العام

يتم ترحيل القيود اليومية إلى الحسابات المختصة بدفتر الأستاذ لتجميع كل العمليات الخاصة بكل بند مالي.

الخطوة الرابعة: إعداد ميزان المراجعة

يعد ميزان المراجعة للتأكد من توازن الأرصدة بين المدين والدائن، وهو خطوة ضرورية قبل إعداد القوائم المالية.

الخطوة الخامسة: إعداد التسويات الجردية

تشمل التسويات الخاصة بالمخزون، والاستهلاك، والمصروفات المستحقة، والإيرادات المؤجلة لضمان تطابق الأرقام مع الواقع المالي.

الخطوة السادسة: إعداد القوائم المالية

تعد القوائم المالية (قائمة الدخل – الميزانية العمومية – التدفقات النقدية – التغيير فى حقوق الملكية – الدخل الشامل )، وفقًا للمعايير المصرية أو الدولية للمحاسبة (IAS/IFRS).

الخطوة السابعة: مراجعة واعتماد الميزانية

يتم مراجعة القوائم المالية من قبل مكتب محاسبة ومراجعة معتمد لضمان دقتها ومطابقتها للمعايير قبل اعتمادها من مجلس الإدارة ثم العرض والاعتماد من  المساهمين او الشركاء.

اليك المزيد عن اندماج الشركات التجارية من الناحية القانونية

تعريف الميزانية العمومية

الميزانية العمومية هي تقرير مالي يعرض المركز المالي للشركة في تاريخ محدد، وتوضح معادلة المحاسبة الأساسية:

الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

وتمثل هذه المعادلة الأساس الذي يقوم عليه النظام المحاسبي بأكمله. في كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات تستخدم الميزانية العمومية ليس فقط لعرض المركز المالي بل أيضًا لتقييم القدرة على إتمام المشاريع الجارية وتمويل مشروعات جديدة.

طريقة عمل ميزانية شهرية لشركة

إعداد و كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات لميزانية شهرية تساعد الإدارة على متابعة الأداء المالي باستمرار واتخاذ القرارات التصحيحية في الوقت المناسب وتتمثل خطوات إعدادها في:

1. تجميع البيانات الشهرية للمشروعات: جمع تقارير التكاليف والإيرادات لكل مشروع على حدة، بما في ذلك المصروفات الفعلية والمستخلصات الشهرية.
2. تحديث قيود اليومية العامة: تسجيل كل المعاملات التي تمت خلال الشهر، مثل صرف المواد، الرواتب، المصروفات الإدارية، والتحصيلات النقدية.
3. إعداد قائمة الدخل الشهرية: توضح الإيرادات والمصروفات الخاصة بالشهر لتحديد صافي الربح أو الخسارة.
4. تحديث الأصول والخصوم في الميزانية: تعديل الأرصدة وفقًا للحركة الشهرية، مثل السداد للموردين أو شراء معدات جديدة.
5. إصدار تقرير مالي شهري للإدارة: يتضمن مؤشرات الأداء المالي للمشروعات، ونسبة الإنجاز، والسيولة المتاحة، مما يساعد الإدارة على التخطيط المالي السليم.

مكتب محاسبة لعمل الميزانية

إعداد ميزانية دقيقة ومنظمة لشركة المقاولات ليس مجرد التزام قانوني بل هو أداة استراتيجية لإدارة الموارد بكفاءة وتحقيق النمو المستدام. ومكتبنا مكتب حسن سعد محاسبون قانونيون ومستشارون، بفضل خبرته الطويلة في مجال المحاسبة والمراجعة وفقًا للمعايير المصرية والدولية يقدم حلولًا احترافية في كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات ومتابعة الأداء المالي ودعم متخذي القرار بمعلومات موثوقة تساعد على تحقيق أفضل النتائج.

حيث اختيار مكتب محاسبة ومراجعة متخصص في كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات هو خطوة ضرورية لضمان دقة البيانات وامتثالها للمعايير المعتمدة. يقدم مكتبنا مكتب حسن سعد محاسبون قانونيون ومستشارون الخدمات التالية:

• إعداد ومراجعة الميزانيات العمومية وفقًا لمعايير المحاسبة المصرية والدولية (IFRS – IAS).
• تحليل القوائم المالية وتقديم تقارير تفصيلية للإدارة العليا.
• تصميم نظام محاسبي متكامل يتناسب مع طبيعة نشاط المقاولات.
• إعداد ميزانيات شهرية وربع سنوية وسنوية مع التقارير التحليلية.
• مراجعة العقود والمستخلصات ومتابعة نسب الإنجاز المحاسبية.

الاستعانة بمكتب محاسبة متخصص لا يقتصر على الإعداد الفني فقط، بل يمتد إلى تقديم استشارات مالية وإدارية تساعد الشركة على تحسين أدائها وزيادة ربحيتها.

السيولة في شركات المقاولات ومشاكلها ودور المحاسب في التغلب عليها

تعد السيولة النقدية من أهم التحديات التي تواجه شركات المقاولات إذ يتوقف عليها استقرار النشاط وقدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها تجاه الموردين والعمال والمشروعات الجارية.
فعلى الرغم من أن شركات المقاولات قد تُحقق أرباحًا محاسبية كبيرة، إلا أنها قد تعاني فعليًا من نقص السيولة النقدية نتيجة لطبيعة التعاقدات وآجال التحصيل الطويلة.

أولًا: أسباب مشاكل السيولة في شركات المقاولات

1. تأخر تحصيل المستخلصات من العملاء أو الجهات المالكة.
2. وجود عقود طويلة الأجل تؤدي إلى تراكم المصروفات قبل استلام الإيرادات.
3. احتجاز الدفعات تحت الحساب أو ضمانات الأداء حتى انتهاء المشروع بالكامل.
4. زيادة الالتزامات قصيرة الأجل مثل الرواتب والموردين مقارنة بالتدفقات النقدية الداخلة.
5. سوء إدارة رأس المال العامل وعدم وجود خطة مالية واضحة لتدفق الأموال بين المشروعات.

ثانيًا: دور المحاسب في إدارة السيولة والتغلب على مشاكلها

يلعب المحاسب دورًا محوريًا في الحفاظ على توازن السيولة داخل الشركة، من خلال:

1. إعداد تقارير التدفق النقدي المنتظمة: لمتابعة حركة النقد الداخل والخارج، والتنبؤ بأي عجز محتمل قبل وقوعه.
2. تحليل دورة رأس المال العامل: لضمان سرعة تحصيل المستخلصات وتقليل فترة التحصيل من العملاء.
3. وضع خطط تمويل قصيرة الأجل: بالتنسيق مع الإدارة لتوفير السيولة من مصادر تمويل داخلية أو خارجية وقت الحاجة.
4. المتابعة الدقيقة لمصاريف التشغيل والمشتريات: وتطبيق الرقابة على المصروفات الإدارية لضمان عدم استنزاف الموارد النقدية.
5. استخدام أدوات محاسبية وتحليلية حديثة: مثل تحليل الحساسية والنسب المالية لقياس كفاءة استخدام السيولة واتخاذ قرارات تصحيحية مبكرة.

ثالثًا: الحلول المحاسبية المقترحة

• إعداد ميزانية نقدية تقديرية (Cash Budget) بشكل شهري لتقدير الفوائض والعجوزات المحتملة.
• جدولة المدفوعات حسب أولويات المشاريع.
• تحليل مؤشرات السيولة (نسبة التداول – نسبة السيولة السريعة) دوريًا.
• تحسين إدارة العقود والمستخلصات بالتنسيق مع الإدارة التنفيذية لتقليل فترات التحصيل.

التحكم الجيد في السيولة لا يضمن فقط استمرار الشركة في الوفاء بالتزاماتها، بل يساعد أيضًا على تحسين تصنيفها الائتماني وزيادة فرصها في التنافسية بعقود جديدة.

الأسئلة الشائعة حول كيفية عمل ميزانية شركة مقاولات

ما الفرق بين الميزانية العمومية وقائمة الدخل؟

الميزانية العمومية توضح المركز المالي في لحظة معينة، بينما قائمة الدخل تعبر عن الأداء المالي خلال فترة زمنية (شهر، ربع سنة، سنة مالية).

هل يمكن إعداد ميزانية لشركة المقاولات يدويًا؟

نعم، ولكن يفضل استخدام برامج محاسبية متخصصة مثل (Odoo – ERP Systems) لضمان الدقة وسرعة استخراج التقارير.

ما هي المعايير المحاسبية الواجب تطبيقها؟

في مصر يتم تطبيق معايير المحاسبة المصرية، أما للشركات التي تتعامل مع جهات دولية فيفضل الالتزام بـ المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).

كم مرة يجب إعداد الميزانية؟

يفضل إعداد ميزانية شهرية أو ربع سنوية للمتابعة الداخلية، بالإضافة إلى الميزانية السنوية الرسمية المعتمدة.

لماذا تحتاج شركات المقاولات إلى مكتب محاسبة خارجي؟

لأن طبيعة النشاط تتضمن العديد من المعاملات المعقدة مثل المستخلصات، العقود طويلة الأجل، ونسب الإنجاز، مما يتطلب خبرة محاسبية متخصصة لضمان الدقة والشفافية.